關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的8個(gè)熱點(diǎn)問題 稅收優(yōu)惠是關(guān)鍵


中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)   時(shí)間:2022-04-23





  國務(wù)院辦公廳日前發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(以下簡稱“意見”),推動(dòng)發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金。


  圍繞意見,界面新聞?wù)砹岁P(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金的八個(gè)主要問題,包括參保人范圍、繳費(fèi)水平以及稅收優(yōu)惠等。


  問題一:什么樣的人可以參加?


  答:根據(jù)意見,在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者,可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。


  問題二:什么是個(gè)人養(yǎng)老金?


  答:個(gè)人養(yǎng)老金又被稱為養(yǎng)老第三支柱,與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和職業(yè)年金共同組成養(yǎng)老保障體系的“三大支柱”。


  從三大支柱的結(jié)構(gòu)來看,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)占據(jù)了絕對(duì)主導(dǎo)地位。據(jù)清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國保險(xiǎn)與養(yǎng)老金研究中心的測算,2019年,在我國養(yǎng)老金總資產(chǎn)中,第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為6.29萬億元,占65.45%;企業(yè)年金和職業(yè)年金構(gòu)成的第二支柱為1.80萬億元,占18.73%;第三支柱為1.52萬億元,占比15.82%


  2018年,國家為推廣第三支柱,在上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)三地試點(diǎn)發(fā)售個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。截至2020年末,參保人數(shù)4.9萬人,累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入4.3億元,保費(fèi)收入與參與人數(shù)都有待進(jìn)一步提升。


  本次意見指出,要推動(dòng)發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金,與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)(職業(yè))年金相銜接,實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能,協(xié)調(diào)發(fā)展其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù),健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。


  問題三:個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)誰來承擔(dān)?


  答:根據(jù)意見,個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度,繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān),實(shí)行完全積累。參加人通過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái),建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。


  問題四:個(gè)人養(yǎng)老金賬戶怎么開?


  答:根據(jù)意見,個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶可以由參加人在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或者開立,也可以通過其他符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定。參加人應(yīng)當(dāng)指定或者開立一個(gè)本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶,用于個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、歸集收益、支付和繳納個(gè)人所得稅。


  參加人變更個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行時(shí),應(yīng)當(dāng)經(jīng)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)核驗(yàn)后,將原個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)移至新的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶并注銷原資金賬戶。


  問題五:賬戶里的錢怎么用?


  答:參加人可以用繳納的個(gè)人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)購買銀行理財(cái)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品,并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。


  問題六:賬戶里的錢可以隨時(shí)提取嗎?


  答:個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行,其權(quán)益歸參加人所有,除另有規(guī)定外不得提前支取。


  參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(境)定居,或者具有其他符合國家規(guī)定的情形,經(jīng)個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)核驗(yàn)領(lǐng)取條件后,可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金,領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。


  領(lǐng)取時(shí),應(yīng)將個(gè)人養(yǎng)老金由個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。參加人死亡后,其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。


  問題七:個(gè)人養(yǎng)老金能不能享受稅收優(yōu)惠?


  答:意見指出,國家制定稅收優(yōu)惠政策,鼓勵(lì)符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。


  復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授余顯財(cái)認(rèn)為,個(gè)人養(yǎng)老金可能享受的稅收優(yōu)惠可參照之前在上海等地試點(diǎn)發(fā)售的個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)。參保人繳納養(yǎng)老金時(shí)可暫免征收個(gè)人所得稅,等到以后從賬戶支取資金時(shí)再補(bǔ)稅。


  這也是國際上對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶普遍實(shí)施的“稅收遞延”政策。遞延納稅雖不能減少應(yīng)納稅額,但納稅期的推遲可以使納稅人無償使用這筆款項(xiàng)而不需支付利息,對(duì)納稅人來說等于是降低了稅收負(fù)擔(dān)。


  以2018年開始在上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)發(fā)售的個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)為例,納稅人購買符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出,可以在個(gè)人所得稅前扣除一定額度,對(duì)養(yǎng)老金賬戶積累階段的增值收益免稅,等個(gè)人領(lǐng)取時(shí),再按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。


  如果一位參保人每月應(yīng)稅收入17000元,每月保費(fèi)扣除限額為1000元,實(shí)施個(gè)稅遞延政策后每月可少繳個(gè)人所得稅250元,一年累計(jì)少繳個(gè)稅3000元。假設(shè)一位參保人從30歲開始購買個(gè)稅遞延養(yǎng)老險(xiǎn),每月保費(fèi)1000元,產(chǎn)品收益率是復(fù)利3.5%,等60歲退休時(shí),總共繳納保費(fèi)36萬元,但賬戶價(jià)值變成了61.8萬元。


  在實(shí)際領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入時(shí),其中25%部分予以免征個(gè)稅,其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,實(shí)際稅率僅7.5%。假設(shè)每月領(lǐng)取養(yǎng)老金的收入是5000元,1250元免稅,3750元是按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅,即交稅375元。


  問題八:個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)上限會(huì)調(diào)整嗎?


  答:根據(jù)意見,目前參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。


  轉(zhuǎn)自:界面新聞

  【版權(quán)及免責(zé)聲明】凡本網(wǎng)所屬版權(quán)作品,轉(zhuǎn)載時(shí)須獲得授權(quán)并注明來源“中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)”,違者本網(wǎng)將保留追究其相關(guān)法律責(zé)任的權(quán)力。凡轉(zhuǎn)載文章及企業(yè)宣傳資訊,僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn),不代表本網(wǎng)觀點(diǎn)和立場。版權(quán)事宜請聯(lián)系:010-65363056。

延伸閱讀

  • 個(gè)人養(yǎng)老金制度落地倒計(jì)時(shí) 各方加速布局

    個(gè)人養(yǎng)老金制度落地倒計(jì)時(shí) 各方加速布局

    作為養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱,個(gè)人養(yǎng)老金制度落地已進(jìn)入倒計(jì)時(shí)。不久前召開的中央全面深化改革委員會(huì)第二十三次會(huì)議審議通過了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》。記者了解到,有關(guān)部門正在緊鑼密鼓部署,研究完善配套政策。
    2022-01-29
  • 四部門解讀個(gè)人養(yǎng)老金制度 專家稱長期收益可期

    四部門解讀個(gè)人養(yǎng)老金制度 專家稱長期收益可期

    4月25日,人社部、財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)四部門相關(guān)負(fù)責(zé)人在國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上介紹了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(以下簡稱《意見》)有關(guān)情況。
    2022-04-27
  • 配套政策加快出臺(tái) 個(gè)人養(yǎng)老金制度將穩(wěn)步落地

    配套政策加快出臺(tái) 個(gè)人養(yǎng)老金制度將穩(wěn)步落地

    接受中國證券報(bào)記者采訪的專家表示,推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金制度穩(wěn)步落地,在為居民提供更多的養(yǎng)老儲(chǔ)備、完善多層次養(yǎng)老體系的同時(shí),也有望引導(dǎo)更多中長期資金進(jìn)入資本市場。
    2022-04-27
  • 《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》出臺(tái) 為老年生活添保障

    《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》出臺(tái) 為老年生活添保障

    個(gè)人養(yǎng)老金制度的實(shí)施有利于勞動(dòng)者在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上再增加一份積累,退休后能夠再多一份收入,進(jìn)一步提高退休后的生活水平,讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。
    2022-04-28

熱點(diǎn)視頻

上半年汽車工業(yè)多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)創(chuàng)新高 上半年汽車工業(yè)多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)創(chuàng)新高

熱點(diǎn)新聞

熱點(diǎn)輿情

?

微信公眾號(hào)

版權(quán)所有:中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)京ICP備11041399號(hào)-2京公網(wǎng)安備11010502035964