減稅降費(fèi)“組合拳”：7000億元“紅包”現(xiàn)已發(fā)出

　　大力清理和規(guī)范涉企收費(fèi)，優(yōu)化實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，是貫徹穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)、推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，也是深化簡(jiǎn)政放權(quán)的關(guān)鍵內(nèi)容。

　　今年的政府工作報(bào)告對(duì)減稅降費(fèi)提出的具體減稅目標(biāo)是：進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)，全年再為企業(yè)和個(gè)人減稅8000多億元；大幅降低企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)，全年要為市場(chǎng)主體減輕非稅負(fù)擔(dān)3000多億元。

　　目標(biāo)已經(jīng)明確，只待政策落地。近日，《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者獲悉，財(cái)政部、國(guó)家發(fā)改委、人社部、住建部等正抓緊制發(fā)減稅降費(fèi)操作文件，確保各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策措施落到實(shí)處。

　　2018年我國(guó)減稅降費(fèi)規(guī)模將超1.1萬(wàn)億元

　　全年再為企業(yè)和個(gè)人減稅8000多億元，要為市場(chǎng)主體減輕非稅負(fù)擔(dān)3000多億元，兩項(xiàng)加起來(lái)，2018年減稅降費(fèi)額度將達(dá)到1.1萬(wàn)億元。

　　這個(gè)數(shù)字究竟有多大？這樣說(shuō)吧，2017年全國(guó)一般公共預(yù)算收入是172567億元，1.1萬(wàn)億元相當(dāng)于這個(gè)總量的6.4%。

　　如此大體量的稅費(fèi)如何落實(shí)？政府工作報(bào)告描繪出了一份清晰的減稅降費(fèi)清單：

　　改革完善增值稅制度，按照三檔并兩檔方向調(diào)整稅率水平，重點(diǎn)降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)稅率，提高小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)。大幅擴(kuò)展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍。大幅提高企業(yè)新購(gòu)入儀器設(shè)備稅前扣除上限。實(shí)施企業(yè)境外所得綜合抵免政策。擴(kuò)大物流企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)用地稅收優(yōu)惠范圍。繼續(xù)實(shí)施企業(yè)重組土地增值稅、契稅等到期優(yōu)惠政策。

　　進(jìn)一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)，調(diào)低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)。繼續(xù)階段性降低企業(yè)“五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)比例。降低電網(wǎng)環(huán)節(jié)收費(fèi)和輸配電價(jià)格，一般工商業(yè)電價(jià)平均降低10%。深化收費(fèi)公路制度改革，降低過(guò)路過(guò)橋費(fèi)用。加大中介服務(wù)收費(fèi)清理整頓力度。

　　根據(jù)財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華在4月9日國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上發(fā)布的數(shù)據(jù)，截至目前，今年已出臺(tái)超過(guò)7000億元的減稅降費(fèi)措施。

　　其實(shí)，不僅今年的減稅降費(fèi)金額達(dá)到了萬(wàn)億體量級(jí)，國(guó)家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授馮俏彬告訴《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者，“前年、去年都是1萬(wàn)億元的降稅減費(fèi)規(guī)模。如果加上今年，已經(jīng)連續(xù)3年達(dá)到萬(wàn)億元級(jí)的減稅降費(fèi)，規(guī)模力度沒減。這說(shuō)明黨的十八大以來(lái)，盡管我國(guó)財(cái)政收支矛盾凸顯，但依然率先大幅減稅降費(fèi)，著眼‘放水養(yǎng)魚’、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的后勁。”

　　打好減稅降費(fèi)“組合拳”

　　深化減稅降費(fèi)，在今年全國(guó)兩會(huì)后動(dòng)作足夠快，稱得上雷厲風(fēng)行。

　　今年3月28日召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，確定深化增值稅改革的措施，進(jìn)一步減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)。緊接著，4月4日的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議又審議通過(guò)了進(jìn)一步清理規(guī)范政府性收費(fèi)的政策措施，持續(xù)打好減稅降費(fèi)“組合拳”，決定進(jìn)一步減少涉企收費(fèi)，降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本。

　　中國(guó)行政體制改革研究會(huì)秘書長(zhǎng)王滿傳告訴《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者，實(shí)施較大規(guī)模的減稅降費(fèi)，對(duì)于深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略、積極推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng)新、降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本、優(yōu)化企業(yè)營(yíng)商環(huán)境等發(fā)揮了積極作用。這是以涉企收費(fèi)的“減法”換取市場(chǎng)活力的“加法”。

　　“組合拳”不僅包括行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金項(xiàng)目，還涉及基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金，以及工程建設(shè)領(lǐng)域保證金等方面。比如，在降低用工成本方面，延長(zhǎng)階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率政策期限，階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率；在降低用能成本方面，降低了國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)，為相關(guān)部門降低一般工商業(yè)企業(yè)電價(jià)騰出空間。

　　而在增值稅稅率減并方面，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局4月4日發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》，調(diào)整增值稅稅率，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。公文規(guī)定，自5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%，等等。

　　稅率看似僅降低了1個(gè)百分點(diǎn)，但是對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，是重大利好。

　　王強(qiáng)，在京運(yùn)營(yíng)北京天遠(yuǎn)方信科技有限公司已經(jīng)兩年多，他在全國(guó)兩會(huì)后接到了調(diào)整增值稅稅率的通知，喜悅之情溢于言表。

　　“我們屬于醫(yī)療器械行業(yè)，公司去年的收入約4500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)成本在2000萬(wàn)元左右，最后繳了363萬(wàn)元的稅。那么收入和成本同樣的情況下，增值稅稅率從17%調(diào)整到16%以后，別看只降低了1個(gè)百分點(diǎn)，公司每年可以減少約18萬(wàn)元的稅負(fù)。這對(duì)我們公司，可是一筆不小的開支。”王強(qiáng)告訴《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者。[編者注：此處增值稅算法為：收入÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率]

　　全面營(yíng)改增試點(diǎn)20個(gè)月累計(jì)減稅約1.4萬(wàn)億元

　　鑒于此，這里就不能不提及營(yíng)業(yè)稅改增值稅(簡(jiǎn)稱“營(yíng)改增”)帶來(lái)的減稅效應(yīng)，這也是2017年減稅降費(fèi)的重頭戲之一。

　　2月1日，國(guó)家稅務(wù)總局公布數(shù)據(jù)顯示，在營(yíng)改增方面，稅務(wù)部門重點(diǎn)落實(shí)和完善全面推開營(yíng)改增政策，2017年共減稅9186億元，比2016年增加3450億元。

　　我國(guó)全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)始自2016年5月1日，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)全部納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍?！吨袊?guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者統(tǒng)計(jì)，2016年5月份至12月份減稅4889億元，2017年共減稅9186億元，如此，全面營(yíng)改增試點(diǎn)20個(gè)月，累計(jì)減稅14075億元。

　　營(yíng)改增之所以能取得如此大的減稅效應(yīng)，是因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r(jià)外稅，營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，繳納增值稅時(shí)，銷售收入要換算成不含稅價(jià)進(jìn)行計(jì)稅，所以實(shí)際稅負(fù)要低于營(yíng)業(yè)稅。

　　我國(guó)分步驟全面推開的營(yíng)改增成效，讓王滿傳也為之點(diǎn)贊，“幾年?duì)I改增下來(lái)，減稅效益從財(cái)稅部門公布的數(shù)據(jù)已經(jīng)反映得比較清楚。國(guó)家在營(yíng)改增方面的政策取向是很清晰的，李克強(qiáng)總理講過(guò)，要讓每一個(gè)行業(yè)的稅負(fù)做到只減不增。應(yīng)該說(shuō)在營(yíng)改增的過(guò)程中，大多數(shù)企業(yè)和行業(yè)都是從中受益的。”

　　那么，同樣是減稅降費(fèi)，今年和去年有何不同？

　　馮俏彬告訴《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者，去年降費(fèi)減稅的重點(diǎn)主要是在降費(fèi)方面著力，稅主要放在了營(yíng)改增；今年稍微有一點(diǎn)變化，就是把稅收作為重點(diǎn)，減稅的力度明顯在加大，比如出臺(tái)了增值稅稅率減并等措施。尤其在整理稅制、規(guī)范稅收管理、營(yíng)造和國(guó)際接軌的營(yíng)商環(huán)境等方面的力度明顯加大。

　　“今年應(yīng)該是營(yíng)改增的進(jìn)一步深化，接下來(lái)的重點(diǎn)應(yīng)該是規(guī)范增值稅、對(duì)增值稅進(jìn)行立法，在立法過(guò)程中，涉及到稅率整理、制度的重新設(shè)計(jì)，還包括之前在改革過(guò)程中反映出的一些難點(diǎn)問(wèn)題，也要找出解決辦法。”馮俏彬說(shuō)。

　　未來(lái)減稅降費(fèi)的重點(diǎn)在深化改革

　　減稅降費(fèi)需要經(jīng)濟(jì)實(shí)力作為支撐。

　　過(guò)去5年，我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力躍上新臺(tái)階，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值從54萬(wàn)億元增加到82.7萬(wàn)億元，財(cái)政收入從11.7萬(wàn)億元增加到17.3萬(wàn)億元。

　　過(guò)去5年，我國(guó)分步驟全面推開營(yíng)改增，加上采取小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、清理各種收費(fèi)等措施，共減輕市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)3萬(wàn)多億元。

　　這一增一減的背后，折射出中國(guó)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效的力度。

　　“推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，對(duì)減稅政策的精準(zhǔn)落地十分關(guān)鍵。財(cái)政收入從11.7萬(wàn)億元提高到17.3萬(wàn)億元，這是國(guó)家整體財(cái)力提升。只有國(guó)家財(cái)力提升了，政府更有能力，也更有底氣去實(shí)施減稅降費(fèi)；而實(shí)施減稅降費(fèi)，反過(guò)來(lái)也能更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。兩者是相輔相成的。”王滿傳說(shuō)。

　　近年來(lái)，我國(guó)實(shí)施的減稅降費(fèi)政策力度空前。據(jù)財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華介紹，2013年以來(lái)，中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)由185項(xiàng)減少至49項(xiàng)，初步統(tǒng)計(jì)，共減少136項(xiàng)，減少幅度超過(guò)73%，其中涉企收費(fèi)由106項(xiàng)減少至31項(xiàng)，共減少75項(xiàng)，減少幅度超過(guò)70%；政府性基金由30項(xiàng)減少至21項(xiàng)，減少幅度為30%。

　　目前，保留的收費(fèi)項(xiàng)目，主要涉及生態(tài)補(bǔ)償、耕地保護(hù)、資源類收費(fèi)、政府還貸公路收費(fèi)、考試收費(fèi)和教育收費(fèi)等。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，各省(區(qū)、市)自主清理本地區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)超過(guò)770項(xiàng)，其設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目平均減少至12項(xiàng)左右，其中涉企收費(fèi)平均減少至3項(xiàng)左右。

　　經(jīng)過(guò)前兩年大刀闊斧的降稅減費(fèi)改革之后，大量的涉企收費(fèi)已經(jīng)取消了，現(xiàn)在剩下來(lái)的這49項(xiàng)今后會(huì)不會(huì)取消？

　　“要具體情況具體分析。”馮俏彬告訴《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》記者，我們要清理的費(fèi)，主要是各類不適當(dāng)?shù)男姓允召M(fèi)?，F(xiàn)在剩下的這49項(xiàng)大多是國(guó)有資源有償使用收取的價(jià)格，不屬于嚴(yán)格意義上的“行政性收費(fèi)”。對(duì)于這些項(xiàng)目，不僅不應(yīng)該取消，而且應(yīng)該在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制中發(fā)現(xiàn)價(jià)格，有一些價(jià)格太低的資源還要適當(dāng)提高。這其中有個(gè)結(jié)構(gòu)性問(wèn)題，不能“取消了事”，但這涉及到公共資源、公用事業(yè)的政府定價(jià)機(jī)制問(wèn)題，是另一個(gè)需要深化改革的復(fù)雜領(lǐng)域。

　　馮俏彬還表示，經(jīng)過(guò)幾年的減稅降費(fèi)，現(xiàn)在不應(yīng)，也沒有多少空間再把重點(diǎn)放到減了多少錢、減了多少項(xiàng)目上面，而是要引出相關(guān)領(lǐng)域的深化改革問(wèn)題。“當(dāng)前的重點(diǎn)在于兩個(gè)方面，第一是已經(jīng)取消的收費(fèi)項(xiàng)目，不能再反彈；第二，要推進(jìn)相關(guān)領(lǐng)域的改革，使這些必須要留下來(lái)的收費(fèi)項(xiàng)目，能夠收之有據(jù)、用之有度、管之有法。”

　　轉(zhuǎn)自：中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊

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