2016年5月1日，營改增全面推開，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)4大行業(yè)納入試點范圍。自此，所有營業(yè)稅納稅人都改為繳納增值稅，標志著營改增試點稅制轉(zhuǎn)換階段工作完成。
營改增試點在全面推開一年之后，交上了出色“答卷”。財政部和國家稅務總局最新統(tǒng)計顯示，減稅效果明顯，實現(xiàn)所有行業(yè)稅負只減不增，減稅規(guī)模不斷擴大。與此同時，營改增有力促進了經(jīng)濟發(fā)展以及新動能加快成長，改革紅利不斷釋放。
一年減稅6993億元
最新數(shù)據(jù)顯示，全面推開營改增試點一年來減稅7000億元左右。2016年5月1日至2017年4月底，全面推開營改增試點一年來共減稅6993億元。其中，四大行業(yè)減稅2419億元，前期營改增的“3+7”行業(yè)（交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)3個大類行業(yè)和研發(fā)技術、信息技術、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視7個現(xiàn)代服務業(yè)）減稅2162億元，原增值稅行業(yè)減稅2412億元。
“營改增試點自推出之日起就被視為落實結構性減稅的重要措施。隨著營改增的推進，越來越多的勞務納入抵扣鏈條，試點行業(yè)總體稅負下降的同時，增值稅稅基的縮小也有效減輕了原增值稅納稅人的稅負。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌表示。
有120年開采歷史的淮南礦業(yè)集團是全國六大煤電基地之一，也是去產(chǎn)能、去杠桿的重點企業(yè)。2016年，集團實現(xiàn)利潤10億元，同比減虧增盈30億元。“實現(xiàn)扭虧脫困，得益于去產(chǎn)能、轉(zhuǎn)型發(fā)展和推進服務產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，這三者背后都有一個重要因素，那就是稅收政策。”淮南礦業(yè)集團財務部部長劉萬春說，2016年全面推開營改增試點后，集團全年減稅規(guī)模達8100萬元，激發(fā)了企業(yè)活力，幫助企業(yè)度過去產(chǎn)能的陣痛期。
“從降成本來看，營改增是典型的通過改革降成本，具有長效性，這與通過優(yōu)惠政策短期降成本結合起來，可以實現(xiàn)改革效應與政策效應的疊加放大。”中國財政科學研究院院長劉尚希說。
營改增作為一項重大的稅制改革，財稅部門用“工匠精神”做好各項試點準備和實施工作。
大連市國稅局從稅收政策、賬務核算、內(nèi)部管理、經(jīng)營周期等方面入手，深挖稅負波動原因，讓納稅人實實在在受惠；廈門國稅針對互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)大多以輕資產(chǎn)模式運營的特點，組成專家輔導團隊，幫助企業(yè)梳理可抵扣進項稅額的成本費用項目，確保企業(yè)能夠完善上下游抵扣鏈條。
促新動能加快成長
“營改增作為牽一發(fā)而動全身的改革，其對改革的影響不是局部性的，而是整體性的。”劉尚希說。
全面推開營改增試點，使增值稅的抵扣機制延伸到服務業(yè)，貫通了二三產(chǎn)業(yè)之間的抵扣鏈條，有效降低了分工細化過程中的稅收成本，促進了專業(yè)化分工、拉長了產(chǎn)業(yè)鏈，催生了大量新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式。
西南財經(jīng)大學教授、西南智庫首席研究員湯繼強說，營改增還有力拓展了小微企業(yè)生存空間，帶動了創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。營改增后，大量服務業(yè)企業(yè)都屬于小規(guī)模納稅人，由營業(yè)稅依5%稅率和含稅價計算應納營業(yè)稅額，改為按3%征收率和不含稅價計算應納增值稅額。在增值稅征收率低于營業(yè)稅稅率、增值稅稅基小于營業(yè)稅稅基的情況下，這些小規(guī)模納稅人稅負下降約40%。
內(nèi)蒙古國稅部門統(tǒng)計，一年來，全區(qū)共有24.8萬戶營改增小規(guī)模納稅人享受減稅4.78億元，減稅面達100%。烏海市烏達區(qū)的新德友餐飲娛樂公司財務人員李普榮說：“我們企業(yè)營業(yè)收入將近400萬元，增加了35%，但少交的稅有8萬多元，稅負減少40%還多，這么大的‘紅包’的確可觀。”
為更好適應新稅制，實現(xiàn)減負，企業(yè)更加注重與上下游企業(yè)分工協(xié)作，完善企業(yè)治理機制，強化成本控制，內(nèi)部管理流程更加科學高效，盈利能力明顯提高。
全面營改增政策，對建筑行業(yè)來說是一個新課題。江西新余天工方圓建設集團有限公司迎難而上，不僅讓公司的稅負降低了1到2個點，還強化了財務核算、規(guī)范了經(jīng)營管理，讓企業(yè)在行業(yè)競爭中贏得更多的發(fā)展優(yōu)勢。公司總經(jīng)理張美英說，公司在選擇材料供應商時，會充分考慮是否可以獲得能夠有效抵扣的增值稅專用發(fā)票，對材料款有了一定的管控；同時，對工程款和勞務支出款也有一定的管控，消除了以往因為工程款和勞務支出款發(fā)放不到位而產(chǎn)生的糾紛。
減稅降費持續(xù)推進
營改增自2012年1月1日起率先在上海部分行業(yè)實行試點，5年來，試點地區(qū)和行業(yè)范圍逐步擴大。與此同時，全方位的減稅降費以及相關稅制改革也一直在向前推進。
今年以來，國務院常務會議先后通過多項減稅降費措施，包括實施了簡化增值稅稅率結構、擴大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍、階段性降低失業(yè)保險費率等政策。近日，國務院常務會議又審議通過了進一步清理規(guī)范涉企政府性收費的政策措施。這些措施每年合計減輕企業(yè)負擔約10010億元，實現(xiàn)全年減稅降費1萬億元以上的目標。
“全面推開營改增試點并不意味著增值稅改革的完成，在增值稅完全取代營業(yè)稅后，還需要進一步推進稅制改革。”張斌說。
我國增值稅稅率共有四檔，多檔稅率并存，在一定程度上會扭曲市場主體行為，增加稅務處理的復雜性和不確定性，加大征納雙方的稅收成本和稅收風險。根據(jù)國務院部署，自2017年7月1日起，我國增值稅稅率將由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將原適用13%增值稅稅率的農(nóng)產(chǎn)品、自來水、石油液化氣、天然氣、圖書、音像制品等調(diào)整為11%。
“簡并稅率有利于更好地發(fā)揮增值稅公平、中性的稅制優(yōu)勢，為讓市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用奠定良好的稅制環(huán)境。”張斌認為，在優(yōu)化稅制的基礎上，應按照稅收法定的要求，適時推進《增值稅法》的制定。
全面推開營改增試點，是增值稅改革取得的階段性成果，走出了關鍵的一步，但改革仍在路上。財政部、稅務總局有關負責人表示，將繼續(xù)會同相關部門，密切跟蹤營改增試點運行情況，及時研究解決行業(yè)性、整體性問題，完善試點政策。持續(xù)開展對地方財稅部門的政策培訓和輔導，打通政策落實的“最后一公里”，確保政策有效落地。同時，按照現(xiàn)代稅制要求，進一步規(guī)范和完善增值稅制度。（記者曾金華）
轉(zhuǎn)自：經(jīng)濟日報
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