今年前11月，個(gè)人所得稅增速走高——個(gè)稅收入為何增長(zhǎng)快？

　　財(cái)政部近日公布的數(shù)據(jù)顯示，今年1—11月，全國(guó)個(gè)人所得稅14689億元，同比增長(zhǎng)11.5%。

　　橫向看，各主要稅種中，國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅同期分別增長(zhǎng)3.9%、2.5%、1.7%?？v向看，個(gè)稅累計(jì)增速今年一季度為7.1%、上半年為8%、前三季度為9.7%，呈走高態(tài)勢(shì)。今年以來(lái)，個(gè)稅收入增速為何較快？記者進(jìn)行了采訪。

　　對(duì)高收入人群稅收征管加強(qiáng)

　　考察個(gè)稅收入，首先要看居民收入。今年前三季度，全國(guó)居民人均可支配收入32509元，比上年同期名義增長(zhǎng)5.1%，扣除價(jià)格因素，實(shí)際增長(zhǎng)5.2%。居民收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，是個(gè)稅收入增長(zhǎng)的基礎(chǔ)性支撐。

　　探究增速，還要看基數(shù)。有關(guān)專家分析，基數(shù)效應(yīng)一定程度上放大了個(gè)人所得稅增速。2024年1—11月，個(gè)人所得稅收入為13177億元，同比下降2.7%。去年同期基數(shù)較低，使個(gè)稅同比增速較為突出。

　　盡管增速較快，但與增值稅、企業(yè)所得稅等稅種相比，個(gè)稅收入在財(cái)政收入、稅收收入中占比較低。今年前11月，國(guó)內(nèi)增值稅、企業(yè)所得稅收入分別為6.36萬(wàn)億元、4.02萬(wàn)億元，遠(yuǎn)高于個(gè)人所得稅的1.47萬(wàn)億元。而前11月一般公共預(yù)算收入、稅收收入累計(jì)增速則分別為0.8%和1.8%?？傮w看，個(gè)稅增速對(duì)財(cái)政收入、稅收收入影響有限。

　　哪些人群是繳納個(gè)稅的主體？稅務(wù)部門近年發(fā)布的年度個(gè)稅匯算清繳數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)取得綜合所得的人員中，無(wú)需繳納個(gè)稅的人員占比超七成。在剩余不到三成的實(shí)際繳稅人員中，60%以上適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。

　　有關(guān)專家接受本報(bào)記者采訪時(shí)強(qiáng)調(diào)，中國(guó)個(gè)稅收入主要來(lái)自高收入人群，現(xiàn)行稅制下多數(shù)居民不需繳納個(gè)人所得稅。今年以來(lái)，中高收入人群特別是“雙高”（高收入、高凈值）人群收入水平邊際改善、對(duì)該人群稅收征管效能提升，使個(gè)人所得稅稅源增厚，是當(dāng)前個(gè)稅增長(zhǎng)較快的重要原因之一。

　　近來(lái)，對(duì)納稅人境外收入、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員收入的稅收監(jiān)管水平提升，已被許多納稅人感知。

　　多位供職于北京、上海等地金融、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的“雙高”人士告訴記者，今年曾收到稅務(wù)部門通過(guò)多種形式發(fā)送的通知，對(duì)其跨境收入申報(bào)進(jìn)行引導(dǎo)規(guī)范。部分人士告訴記者，相關(guān)收入包括了他們?cè)诰惩赓Y本市場(chǎng)的股票交易收益。

　　同時(shí)，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)新業(yè)態(tài)從業(yè)者收入，如直播帶貨、知識(shí)付費(fèi)等，稅收監(jiān)管有效增強(qiáng)。今年10月1日起，按照《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》要求，平臺(tái)企業(yè)首次向稅務(wù)部門報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的涉稅信息。截至12月8日，已有超過(guò)7000家境內(nèi)外平臺(tái)積極履行了涉稅信息報(bào)送義務(wù)。今年第三季度，絕大多數(shù)平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者依法完成了納稅申報(bào)，繳納稅款金額同比增長(zhǎng)12.7%，納稅遵從度有了較大提高。

　　智慧稅務(wù)讓稅收治理更高效

　　金稅四期系統(tǒng)于今年全面落地，中國(guó)個(gè)稅征管效能進(jìn)一步提升，邁入“大數(shù)據(jù)查稅”時(shí)代。以“金稅四期”為代表的智慧稅務(wù)系統(tǒng)，為今年個(gè)稅收入增速提供了重要支撐。

　　中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授白彥鋒對(duì)本報(bào)記者表示，目前，中國(guó)個(gè)人所得稅征管機(jī)制已具備強(qiáng)大的信息匯聚和處理功能。從全球稅收征管的視角看，中國(guó)個(gè)稅稅制適應(yīng)了數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的要求，充分發(fā)揮了便利納稅人遵從的功能，使稅收征管完善與個(gè)稅收入增加之間形成了良性循環(huán)，切實(shí)提高了中國(guó)個(gè)人所得稅制的現(xiàn)代治理能力。

　　“金稅四期”全稱為“國(guó)家金稅工程第四期”。此前的“金稅三期”系統(tǒng)聚集了稅務(wù)部門管理的所有稅費(fèi)種生產(chǎn)數(shù)據(jù)。在此基礎(chǔ)上，“金稅四期”系統(tǒng)匯聚了納稅人端、稅務(wù)人端、決策管理指揮端各系統(tǒng)產(chǎn)生的應(yīng)用數(shù)據(jù)，讓稅收治理更智能、更高效。

　　稅務(wù)部門如何依托“金稅四期”推進(jìn)包括個(gè)稅在內(nèi)的稅收征管數(shù)字化？有關(guān)專家表示，這可概括為“兩化”“三端”“四融合”。

　　其中，“兩化”即數(shù)字化升級(jí)和智能化改造。稅務(wù)部門以數(shù)字化電子發(fā)票改革為突破口，推動(dòng)各類業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化，并基于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等新一代信息技術(shù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化升級(jí)后的稅費(fèi)征管信息，像“串珍珠”一樣自動(dòng)靈活組合，通過(guò)其反映現(xiàn)狀、揭示問(wèn)題、預(yù)測(cè)未來(lái)。

　　“三端”則是打造以納稅人端、稅務(wù)人端和決策人端為主體的智能應(yīng)用平臺(tái)體系。在納稅人端，通過(guò)打造“一戶式”和“一人式”稅務(wù)數(shù)字賬戶，實(shí)現(xiàn)每一戶法人和每一個(gè)自然人稅費(fèi)信息的智能歸集和智敏監(jiān)控。在稅務(wù)人端，通過(guò)打造“一局式”和“一員式”應(yīng)用平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)總局、省局、市局、縣局、分局五級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)工作人員信息的智能歸集和智效管理。在決策人端，通過(guò)打造“一覽式”應(yīng)用平臺(tái)，為管理指揮提供一覽可知的信息。

　　“四融合”，是指從“算量、算法、算力”到“技術(shù)功能、制度效能、組織機(jī)能”，從“稅務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)”到“治稅、治隊(duì)、治理”的一體化深度融合，從而促進(jìn)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅收征管效能、稅務(wù)部門服務(wù)納稅人繳費(fèi)人和服務(wù)國(guó)家治理現(xiàn)代化的能力和水平得到大幅提升和跨越升級(jí)。

　　隨著稅務(wù)部門依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴(yán)治稅不斷深化，稅務(wù)合規(guī)管理讓個(gè)稅領(lǐng)域依法納稅成為常態(tài)。今年1—11月份，中國(guó)稅務(wù)部門共查處1818名包括明星網(wǎng)紅在內(nèi)的“雙高”人員，查補(bǔ)稅款15.23億元，有力規(guī)范稅收秩序。同時(shí)，稅務(wù)部門今年還加大對(duì)涉稅違法典型案件的曝光力度，分類分級(jí)、不間斷曝光涉稅違法典型案件超490起。

　　資本市場(chǎng)活躍支撐個(gè)稅增長(zhǎng)

　　據(jù)分析，今年以來(lái)，中國(guó)資本市場(chǎng)較為活躍，也對(duì)個(gè)稅收入產(chǎn)生了一定影響。

　　相關(guān)影響主要來(lái)自高收入群體的資本所得。白彥鋒分析，國(guó)家稅務(wù)總局近年發(fā)布的個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)人員中，年收入100萬(wàn)元以上的高收入者約占申報(bào)人數(shù)的1%，但這部分人申報(bào)繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的五成以上，申報(bào)收入位居全國(guó)前10%的個(gè)人繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的九成以上。

　　“今年以來(lái)，資本市場(chǎng)持續(xù)活躍，推動(dòng)中國(guó)稅收收入特別是個(gè)稅收入快速增長(zhǎng)。對(duì)照印花稅來(lái)看，今年1—11月，中國(guó)證券交易印花稅同比增速就達(dá)到70.7%。與此同時(shí)，中國(guó)個(gè)人所得稅金稅四期上線運(yùn)行、10月起互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)首次正式報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員相關(guān)信息等加強(qiáng)稅收征管的措施，也在很大程度上促進(jìn)了稅收公平，確保了個(gè)稅收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)?！卑讖╀h說(shuō)。

　　截至12月22日，滬深兩市日成交量連續(xù)143個(gè)交易日保持在1萬(wàn)億元以上；A股多個(gè)交易日單日交易額突破3萬(wàn)億元，市場(chǎng)交投情緒活躍，年成交額首次突破400萬(wàn)億元，遠(yuǎn)高于2024年。

　　基于歷史數(shù)據(jù)，相關(guān)機(jī)構(gòu)測(cè)算并驗(yàn)證了資本市場(chǎng)對(duì)個(gè)稅的支撐作用。華創(chuàng)證券研究所副所長(zhǎng)、首席宏觀分析師張瑜根據(jù)2015年、2021年等幾次資本市場(chǎng)活躍期的經(jīng)驗(yàn)分析發(fā)現(xiàn)，當(dāng)資本市場(chǎng)較活躍時(shí)，個(gè)人所得稅收入增速通常會(huì)超過(guò)經(jīng)濟(jì)總量和財(cái)政收入增速。

　　張瑜認(rèn)為，這是由于活躍的資本市場(chǎng)對(duì)個(gè)稅資本市場(chǎng)分項(xiàng)的提振作用較大。該分項(xiàng)包含了股息紅利所得、限售股轉(zhuǎn)讓所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。據(jù)張瑜測(cè)算，2025年個(gè)稅資本市場(chǎng)分項(xiàng)可能同比增加數(shù)百億元。

　　張瑜表示，“十五五”規(guī)劃建議提出“增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性”“完善地方稅、直接稅體系，健全經(jīng)營(yíng)所得、資本所得、財(cái)產(chǎn)所得稅收政策”，在當(dāng)前稅制下，“持續(xù)穩(wěn)定和活躍資本市場(chǎng)”已為財(cái)政帶來(lái)可觀的稅收增收。

　　面對(duì)以資本所得為代表的個(gè)稅稅源多元化，應(yīng)如何提升個(gè)稅征管水平、優(yōu)化納稅服務(wù)，讓綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度更加完善？

　　白彥鋒對(duì)記者表示，下一步應(yīng)落實(shí)好“十五五”規(guī)劃建議和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議關(guān)于“規(guī)范稅收優(yōu)惠”的部署，健全個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得、資本所得、財(cái)產(chǎn)所得相關(guān)稅收政策，進(jìn)一步規(guī)范稅收優(yōu)惠，切實(shí)發(fā)揮好個(gè)人所得稅“調(diào)高、惠中、提低”的收入分配調(diào)節(jié)作用，推動(dòng)個(gè)人所得稅綜合與分類相結(jié)合的稅制改革在“十五五”時(shí)期邁向更高水平。（記者 汪文正）

　　轉(zhuǎn)自：人民日?qǐng)?bào)海外版

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